Nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp năm 2026: Người dân cần lưu ý gì?

Chủ động kê khai, cập nhật thông tin người nộp thuế

Theo hướng dẫn của Thuế TP. Hà Nội, đất ở tại đô thị, đất ở tại nông thôn, trong đó có đất xây dựng nhà chung cư, thuộc đối tượng chịu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp. Tổ chức, hộ gia đình, cá nhân có quyền sử dụng đất thuộc diện chịu thuế phải thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định.

Trường hợp chưa được cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất, người đang sử dụng đất là người nộp thuế.

Theo quy định, trong chu kỳ ổn định, người nộp thuế không phải kê khai lại hằng năm nếu không có sự thay đổi về người nộp thuế và các yếu tố dẫn đến thay đổi số thuế phải nộp.

Đối với tổ chức, hồ sơ khai thuế phải được nộp chậm nhất 30 ngày kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế hoặc ngày phát sinh thay đổi căn cứ tính thuế dẫn đến tăng, giảm số thuế phải nộp. Đối với hộ gia đình, cá nhân, thời hạn này cũng là 30 ngày, trừ trường hợp thay đổi giá của 1 m² đất theo bảng giá đất tại từng tỉnh, thành phố.

Lưu ý thời hạn nộp thuế năm 2026

Theo hướng dẫn, đối với lần nộp thuế đầu tiên, người nộp thuế phải nộp chậm nhất 30 ngày kể từ ngày ban hành thông báo nộp thuế. Từ năm thứ hai trở đi, thuế được nộp một lần trong năm, chậm nhất ngày 31/10. Đối với hồ sơ khai điều chỉnh, thời hạn nộp thuế là chậm nhất 30 ngày kể từ ngày ban hành thông báo nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp.

Riêng năm 2026, do ngày 31/10 rơi vào thứ Bảy, hạn nộp thuế được chuyển sang ngày làm việc liền kề là thứ Hai, ngày 2/11/2026. Người nộp thuế cần chủ động kiểm tra nghĩa vụ và thực hiện nộp tiền đúng hạn.

Từ năm 2025, cùng với việc đẩy mạnh cải cách hành chính, hiện đại hóa công tác kê khai, nộp thuế và phát triển các ứng dụng hỗ trợ người nộp thuế, Thuế TP. Hà Nội triển khai thu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp qua ứng dụng eTax Mobile và các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt trên toàn địa bàn.

Người nộp thuế có thể đăng nhập ứng dụng, tra cứu nghĩa vụ, lựa chọn đúng khoản thuế cần nộp, kiểm tra số tiền và thông tin thửa đất hoặc căn hộ, thực hiện thanh toán theo hướng dẫn, lưu chứng từ và kiểm tra trạng thái khoản thuế sau khi nộp.

Căn cứ tính thuế sử dụng đất phi nông nghiệp gồm diện tích đất tính thuế, giá của 1 m² đất tính thuế và thuế suất. Giá đất tính thuế là giá theo bảng giá đất tương ứng với mục đích sử dụng và được ổn định theo chu kỳ 5 năm.

Thuế suất đối với đất ở được áp dụng theo biểu thuế lũy tiến từng phần: 0,03% đối với diện tích trong hạn mức; 0,07% đối với phần diện tích vượt không quá 3 lần hạn mức và 0,15% đối với phần diện tích vượt trên 3 lần hạn mức.

Đối với đất ở tại nhà nhiều tầng nhiều hộ ở, nhà chung cư và công trình xây dựng dưới mặt đất, thuế suất áp dụng là 0,03%. Riêng nhà nhiều tầng nhiều hộ ở, nhà chung cư, diện tích đất tính thuế được xác định bằng hệ số phân bổ nhân với diện tích nhà của từng tổ chức, hộ gia đình, cá nhân sử dụng.

Những trường hợp được miễn, giảm thuế

Thuế TP. Hà Nội lưu ý, không phải mọi trường hợp thuộc diện chịu thuế đều phải nộp thuế. Các trường hợp được miễn thuế gồm: đất ở trong hạn mức tại địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn; đất ở trong hạn mức của người có công với cách mạng, hộ nghèo theo chuẩn nghèo do Chính phủ quy định; hộ gia đình, cá nhân có tổng số thuế phải nộp hằng năm từ 50.000 đồng trở xuống trên cùng địa bàn TP. Hà Nội và trường hợp gặp khó khăn do sự kiện bất khả kháng, có giá trị thiệt hại về đất và nhà trên đất trên 50% giá tính thuế.

Các trường hợp được giảm thuế gồm đất ở trong hạn mức tại địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn; đất ở trong hạn mức của một số đối tượng chính sách theo quy định; và trường hợp gặp khó khăn do sự kiện bất khả kháng, có giá trị thiệt hại về đất và nhà trên đất từ 20% đến 50% giá tính thuế.

Người nộp thuế thuộc diện miễn, giảm cần chuẩn bị hồ sơ chứng minh và gửi cơ quan thuế theo quy định để được xem xét, giải quyết. Khi khai thuế lần đầu kể từ thời điểm bắt đầu sử dụng đất, nếu thuộc diện miễn, giảm, người nộp thuế có thể kê khai thông tin đề nghị ngay trên tờ khai thuế sử dụng đất phi nông nghiệp và gửi kèm bản sao giấy tờ chứng minh. Nếu tại thời điểm khai lần đầu chưa đề nghị miễn, giảm nhưng sau đó xác định đủ điều kiện, người nộp thuế thực hiện hồ sơ đề nghị riêng theo quy định.

Theo hướng dẫn tại Thông tư số 89/2026/TT-BTC, hồ sơ đề nghị miễn, giảm thuế gồm văn bản đề nghị theo Mẫu số 01/MGTH, giấy tờ liên quan đến thửa đất và giấy tờ chứng minh thuộc đối tượng miễn, giảm. Riêng Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất không phải nộp do cơ quan thuế khai thác từ cơ sở dữ liệu quốc gia về đất đai. Trường hợp thiệt hại do sự kiện bất khả kháng, hồ sơ còn có tài liệu xác định thời gian, địa điểm xảy ra sự kiện và giá trị thiệt hại theo quy định.

Đối với hộ gia đình, cá nhân có số thuế phải nộp hằng năm từ 50.000 đồng trở xuống trên cùng địa bàn TP. Hà Nội, người nộp thuế không phải nộp hồ sơ miễn thuế nhưng vẫn phải kê khai để cơ quan thuế có căn cứ xác định số thuế phải nộp.

Cần làm gì khi đã chuyển nhượng nhà đất nhưng vẫn nhận thông báo thuế?

Trường hợp đã chuyển nhượng bất động sản nhưng vẫn nhận được thông báo thuế sử dụng đất phi nông nghiệp đối với thửa đất hoặc căn hộ đã chuyển nhượng, người nộp thuế cần rà soát hồ sơ chuyển nhượng, kiểm tra việc kê khai và cập nhật thông tin người nộp thuế.

Nếu người nhận chuyển nhượng đã nộp hồ sơ đăng ký biến động đất đai nhưng chưa kê khai tờ khai thuế sử dụng đất phi nông nghiệp cùng hồ sơ, người nhận chuyển nhượng có trách nhiệm khai thuế, nộp thuế và thực hiện các nghĩa vụ liên quan đối với thời gian thực tế sử dụng đất.

Trường hợp đã kê khai thuế sử dụng đất phi nông nghiệp cùng hồ sơ đăng ký biến động đất đai, người nộp thuế cần rà soát hồ sơ và liên hệ cơ quan thuế nơi có đất để kiểm tra, xác minh thông tin, làm cơ sở điều chỉnh thông tin người nộp thuế. Người dân nên chuẩn bị hợp đồng, giấy tờ xác định việc chuyển quyền, mã hồ sơ liên thông nếu có và chứng từ đã nộp thuế để phục vụ việc đối chiếu.

Đối với trường hợp đã nộp tiền nhưng vẫn nhận thông báo có số thuế phải nộp bằng 0 đồng, Thuế TP. Hà Nội cho biết, từ năm 2025, việc thu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp qua eTax Mobile và các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt được triển khai trên toàn địa bàn.

Theo Thuế TP. Hà Nội, trong quá trình lập bộ thuế sử dụng đất phi nông nghiệp hằng năm, ngay khi hệ thống theo dõi thuế của cơ quan thuế hạch toán nghĩa vụ thuế phải nộp của người nộp thuế, bao gồm việc hạch toán quyết định miễn, giảm và miễn thuế đối với trường hợp có tổng số thuế phải nộp từ 50.000 đồng trở xuống trên cùng địa bàn TP. Hà Nội, ứng dụng eTax Mobile đồng thời hiển thị số thuế phải nộp.

Vì vậy, khi người nộp thuế thực hiện nộp thuế qua eTax Mobile, tại thời điểm ban hành thông báo, số thuế còn phải nộp có thể hiển thị bằng 0 đồng.

Cơ quan thuế vẫn gửi thông báo để thể hiện hệ thống quản lý thuế đã ghi nhận số thuế người nộp thuế đã nộp, đồng thời giúp người nộp thuế quản lý thông tin các điểm đất đã kê khai nộp thuế.

Khi có vướng mắc về số thuế phải nộp, người dân có thể sử dụng chức năng "Gửi phản hồi" trên ứng dụng eTax Mobile hoặc liên hệ cơ quan thuế, đơn vị ủy nhiệm thu của phường, xã để được hỗ trợ, hướng dẫn giải quyết kịp thời.

Thuế TP. Hà Nội khuyến nghị chủ sở hữu nhà mặt đất, căn hộ chung cư chủ động kiểm tra thông tin thửa đất, căn hộ, người nộp thuế và số tiền còn phải nộp; lưu giữ hồ sơ, chứng từ liên quan; thực hiện đầy đủ nghĩa vụ kê khai, nộp thuế đúng thời hạn theo quy định.

Diệu Anh